（1）连接信任宗旨的实在支配，申明对该片面应收款子未予以终止确认的凭据及合理性▼，同时连接欠款方偿债技能申明坏账计合计提是否饱满、谨慎；

　　以信任受益权份额了偿债务●▼◆，相干资产和所了偿债务尚分歧适终止确认要求，是以不确认重整收益。

　　基于目前恒大各项目标本质情状▼，公司采用囊括通过公法诉讼正在内的种种式样向恒大追偿应收工程款子。

　　③了偿合计=有产业担保债全额了偿31,855.92万元+平凡债估计了偿金额；

　　公司正在编造2023年度陈诉时，将上述拟划入信任的底层资产账面价钱调治为以信任受益权份额了偿的平凡债权金额18,470.50万元入账。

　　I 针对墟市转化和公司近况，公司依然踊跃对原有的营业繁荣偏向和资产构造实行了调治▼。

　　全筑妆饰于2023年4月4日收到上海市第三中级百姓法院（以下简称“上海三中院”）（2023）沪03破203号《民事裁定书》，受理全筑妆饰倒闭清理。遵照《中华百姓共和国企业倒闭法》第二十五条、《企业司帐规矩第33号逐一兼并财政报表》第七条、《拘押法则合用指引逐一司帐类第1号》1-9等相干原则，倒闭统造人收受债务人的产业、印章和账簿、文书等原料，正在倒闭清理的情状下，进入清理阶段子公司相干行为的决定权移交给倒闭统造人时，原母公司对其已吃亏统造权，不应再将其纳入兼并财政报表畛域▼，故自2023年4月4日上海三中院裁定受理全筑妆饰进入倒闭清理之日起▼◆●，全筑妆饰移交倒闭统造人统造，全筑股份不再统造全筑妆饰，是以不再兼并全筑妆饰。

　　III 调治构造架构、消重人力本钱、晋升决定成果、优化项目奉行流程，降本增效。

　　公司还将紧跟行业繁荣趋向和国度计谋，踊跃拓展康养、医疗、培养等范畴的相干项目▼。如，公司紧随行动国度来日中心繁荣偏向的“银发经济”资产，拓展新的营业范畴。

　　II 全筑工程目前涉官司项共5起，金额合计4,058.57万元●◆。此中供应金融借钱担保诉讼金额3,951.39万元，是全筑股份、全筑工程协同为中国银行（贷款主体为上海全筑妆饰有限公司）的贷款供应的连带担保●●▼。此项债务已正在全筑股份重整流程中根据重整宗旨予以了偿，担保职守消弭▼▼。其他合计107.18万元，此中交易牵连42.27万元已息争▼▼。64.90万元为劳动牵连正正在审理中。是以对全筑工程陆续筹划技能的影响较幼，亦不存正在倒闭的恐怕性。

　　确认偿债股数=(确权平凡债-每户平凡债权人的债权正在5.05万元以下片面(含本数)之和)*70%/(6元/股)。

　　公司以为通过上述合理推测及测算，公司对全筑妆饰应收款子估计失掉率正在37.63%至52.10%区间，公司按对全筑妆饰应收款子期末余额45%计提坏账计算合理，不存正在计提减值不饱满的情状。

　　其它，遵照全筑妆饰出具的筹划情状陈诉，全筑妆饰自进入倒闭清理阶段后应收账款接纳稳步胀动▼◆●，自2023年全筑妆饰进入倒闭清理法式至2024年3月15日全筑妆饰银行账户总收入金额约为1.32亿元。

　　2024年1月24日，全筑妆饰向上海三中院申请重整，上海三中院于2024年1月31日作出（2023）沪03破203号之四《民事裁定书》，裁定自2024年1月31日起对全筑妆饰实行重整◆●▼。2024年3月28日，全筑妆饰债权人聚会表决通过《上海全筑妆饰有限公司重整宗旨（草案）》(以下简称“妆饰重整宗旨”)。2024年3月29日，全筑妆饰统造人向上海三中院申请核准妆饰重整宗旨◆◆●，上海三中院于2024年3月29日作出（2023）沪03破203号之六《民事裁定书》◆，核准妆饰重整宗旨。

　　公司正在以前年度为全筑妆饰金融机构借钱供应担保，公司与全筑妆饰进入倒闭法式后，上述全筑妆饰为主债务人的债权的债权人除正在全筑妆饰倒闭法式中申报债权表●，同时以哀求公司施行担保负担为由向公司申报债权●◆。后经上海三中院裁定或经统造人公示均已获得确权并变成公司对该等债权人的欠债。

　　公司重整宗旨商定●▼，每户平凡债权人的债权正在领先5.05万元(不含本数)以上片面将以非现金式样了偿▼◆●，此中70%以全筑股份转增股票了偿◆●▼，残存30%以信任受益权份额了偿。公司将以公司资产设立信任宗旨，并分拨信任受益权给债权人，每户平凡债权人每1元平凡债权可得到1份信任受益权份额。债权人正在得到信任受益权份额后，本质已受偿债权金额应根据其遵照信任宗旨已获分拨的信任好处确认。

　　请公司添加披露：（1）连接子公司重整情状、股权布局、董事会组成等情状，申明公司不再将全筑妆饰纳入兼并报表畛域的凭据，是否合适《企业司帐规矩》的相干哀求；（2）对全筑妆饰大额应收款子的变成由来及款子本质；（3）连接全筑妆饰信用情况、债权了偿支配及了偿技能等，详尽申明计提减值的首要凭据和合理性，是否存正在减值计提不饱满的情状。请年审司帐师揭晓见解。

　　上述资产来日出现现金流将一升引于清偿欠债，如有残存将奉赵公司▼，且因为目前公司无法合理估计正在平凡债权人均得到全额了偿后信任产业是否仍有残存片面●，是以将需清偿债务的价钱18,470.50万元行动划入信任底层资产公平价钱，并将与账面价钱差额3,345.60万元计入应收账款坏账计算。

　　II 受宏观及行业景心胸影响，全筑工程近年发售收入消重，2023年竣工发售收入8,440万元较2022年发售收入14,646万元消重42.3%▼，未抵达盈亏平均点▼◆；同时因为应收账款受行业周期影响▼●◆，账龄加长，导致减值计提减少，2023年减值失掉735万元较2022年减值失掉199万元减少269.3%，导致全筑工程近年亏空，2023年期末净资产为负值▼◆▼。

　　公司将通过与国资总包单元以及大型修筑策画院的协作式样来开荒公修项目墟市。公司具有修筑装修妆饰工程专业承包天分一级等较稀缺的总包天分，胀动繁荣以公司策画牵头的EPC总承包形式可饱满调动全资产链协同资源，深度把控项目全流程▼，竣工全方位策画和全流程运营。

　　公司于本陈诉期内对恒大应收账款按时末余额65%计提减值计算与可比公司比拟不存正在强大分别●。

　　遵照《企业司帐规矩》、重整宗旨及确权事情结果▼，公司于2023年度确认重整收益如下：

　　II 正在古代房地产及配套营业方面◆●，公司已大幅消重了对民营地产类客户的依赖，踊跃褂讪和拓展营业繁荣持重、资金情况和信用情况优秀、回款保护水平较高、营业危险较幼的央国企客户营业。其它，公司正正在着重调研被列为紧急试点的增强保护房修筑的都会的相干项目，亲热体贴保护性租赁住屋营业。

　　目前，公司正正在遵照恒大项目公司情状渐渐胀动债权申报以及催收事情▼。遵照相干公法以及依然进入倒闭法式的恒至公司情状●，公司以为对恒大的应收账款中大片面能够被分类为属于工程优先受偿的债权，从而正在后续催收中能够以较高的了偿比例得以受偿。

　　全筑住屋主营是家装营业，陆续筹划技能较强，自缔造以后筹划情况从来稳固优秀●●◆，2017年终公司净资产达2,823.73万元，可供股东分拨的利润1,547.01万元，并于当年度分红800万元，2020年分红650万元；全筑住屋公司具备优秀的现金流（2023年筹划行为的现金流净额为158.62万元）；跟着母公司重整凯旋、信用修复，墟市决心得以规复，全筑住屋正在家装范畴所具有的策画和施工上风凸显，繁荣势头优秀▼▼。截止目前正在手合同约995万元●，2024年估计新增合同约5,000万元，亏空面子将得以改变。

　　其它，经与全筑妆饰疏通，公司懂获得恒大系XG公司进入重整法式，全筑妆饰账面临XG公司应收账款34.33万元，全筑妆饰向XG公司统造人申报债权后经确认的优先债为22.73万元，占全筑妆饰对XG公司应收账款的66.21%▼●。

　　（3）连接全筑妆饰信用情况、债权了偿支配及了偿技能等●，详尽申明计提减值的首要凭据和合理性，是否存正在减值计提不饱满的情状。

　　公司对全筑工程供应的担保债权金额为902.57万元●●。公司为全筑木业供应的担保债权金额为488.00万元◆●▼，债权人海南银行股份有限公司已向公司申报并确认债权。

　　3）获取并搜检首要客户的合同，懂得合同商定的连接计谋，并与本质推广的信用计谋实行对比认识；

　　妆饰重整宗旨原则，全筑妆饰100%股权将无偿划转至信任宗旨，依托信任宗旨保护全筑妆饰一起资产用于偿债，信任宗旨终止时▼，将残存信任产业无偿让渡至筹划平台公司▼◆。是以公司依然不再享有对全筑妆饰的可变回报。

　　遵照《中华百姓共和国民法典》《最高百姓法院合于审理修筑工程施工合同牵连案件合用公法题目标注脚（一）》等相干原则◆，公司以为：因为公法原则施工方对修筑工程折价、拍卖所获的价款享有优先权，是以公司对恒大的应收账款均应属于工程款优先受偿畛域。

　　（1）大有公司股份挂牌让渡希望，并连接相同业径和讲的缔结和首要条目，申明上述股权转化事项对相干方相同业径干系是否拥有较大影响；

　　（1）信任受益权份额对应底层资产的实在情状▼◆，囊括资产种别、账面价钱、评估价钱、评估凭据及订价合理性等；

　　用于偿债的转增平凡股股票于2023年12月26日备案至统造人账户，以当日收盘价2.43元/股为用于偿债的平凡股股票之公平价钱。

　　兼并畛域内公司申报债权依然确认，但因为兼并报表层面该项债权依然内部抵销，是以正在兼并层面不确认重整收益。

　　公司对恒大系FT公司账面应收账款金额为1,227.54万元，FT公司依然法院裁定进入倒闭法式，公司依法向FT公司统造人申报债权，公司账面应收账款中绝大片面被分类为属于工程优先受偿的优先债●●◆，经确认的优先债为1,179.10万元，平凡债为92.79万元●◆，合计1,271.89万元。该项目拟通过变卖FT公司账面房产对债权人了偿债务，FT公司账面房产评估价钱为1.57亿元▼，FT公司统造人确认的优先债合计为2.17亿元●●▼，按评估价钱扣除相干税费后测算优先债了偿率为68.10%，公司按本质变卖价钱为评估价钱的100%/80%/64%情状下测算优先债受偿率永诀为68.10%/54.44%/43.52%，正在此本原上估计失掉率情状如下：

　　（1）与3家期末净资产为负值的3家子公司资金交游及担保情状，并连接子公司被申请倒闭清理事项▼，申明如后续被推广倒闭清理◆●，是否恐怕导致公司面对大额失掉，请饱满提示相干危险；

　　II 全筑股份资金公积金转增股票已备案至统造人的证券账户；2023年12月25日，公司停牌并奉行资金公积金转增；2023年12月26日，遵照重整宗旨转增的649,089,991股股票已一起备案至统造人的证券账户；

　　综上，公司通过平台公司对信任底层资产实行运营以抵达了偿公司债务的目标●，且信任产业如有残存将归于公司全盘，是以公司以为将应收款子纳入信任底层资产不满意《企业司帐规矩第23号-金融资产迁徙》合于金融资产终止确认的情状。

　　控股股东全筑股份近年因受房地产行业下行、首要客户恒大地产“暴雷”影响，资金贫乏，墟市荣耀受损●▼。导致全筑住屋客户豪爽流失，已签约奉行的片面客户也哀求退款退单，收入删除，诉讼本钱减少▼▼▼。2023年收入仅2,807.33万元，亏折掩盖前期项目结算本钱，公司毛利消重；同时存货、应收等计提减值失掉632.41万元，导致当年亏空2,437.23万元。

　　2）评估统造层预备应收账款减值计算时所采用的手法、输入数据和假设简直凿性，并复核其坏账计合计提是否饱满；

　　遵照《中华百姓共和国企业倒闭法》、《企业司帐规矩》及相干原则，公司自上海三中院裁定受理全筑妆饰倒闭清理之时，即将全筑妆饰相干行为的决定权实行移交◆●●，不再统造全筑妆饰。

　　D.还款日：还款日为2024年至2026年每个天然年的12月20日。还款日遇法定节假日或安歇日，则往后顺延至第一个事情日◆▼▼，顺延岁月不另计利钱。第一个还款日奉赵留债本金的30%,第二个还款日奉赵留债本金的30%,结尾一个还款日奉赵留债本金的40%。

　　因为该等债权人同时向公司以及全筑妆饰申报债权，相干债务了偿将遵照公司重整宗旨及妆饰重整宗旨相干原则施行，同时推敲到公司施行该等担保职守后将享有对全筑妆饰的追偿权，是以公司将重整阶段债权人申报并确权的全筑妆饰为主债务人的债权金额46,767.84万元计入对全筑妆饰的其他应收款。

　　2）遵照获取的审计证据，评估是否存正在恐怕导致公司陆续筹划技能出现强大疑虑的事项或情状是否存正在强大不确定性得出结论；

　　信任受益权份额对应的信任底层资产为纳入信任宗旨的全筑股份应收类债权资产●▼，首要囊括应收账款、其他应收款等。遵照重整宗旨，该项资产评估墟市价钱约2.3亿元，估计可掩盖以信任受益权份额了偿的平凡债权18,470.50万元。因目前公司正处于陆续筹划中，推敲公司筹划繁荣的须要，最终信任底层资产的明细和价钱以本质纳入信任宗旨时的产业情状为准。

　　全筑住屋承自公司自1998年缔造以后所具有的本事和品牌积淀，是公司专业从事大宅与豪宅修筑计划、室内策画、妆饰施工、修筑科技、软装置套以及景观园林的一站式定号衣务机构，拥有极高的墟市美誉度和品牌价钱。全筑住屋2023年终净资产为：-2,512.85万元，首要由来如下：

　　全筑木业及其子公司上海全筑环保新原料有限公司已被债权人以不行了偿到期债务且清楚缺乏了偿技能为由向法院申请其倒闭清理。截至本答复出具日◆▼，尚未收到法院裁定▼●，全筑木业面对倒闭的恐怕性。

　　5）通过公然讯息查问首要客户讯息，搜检应收账款账龄和史籍还款纪录，并评估是否交往对方闪现财政题目而对应收账款的收回性出现影响；

　　公司收到问询函后，第偶然间通过邮件和信函式样向产投方大有科融（北京）科技中央（有限合股）（以下简称“大有科融”）咨询●◆。大有科融答复如下：

　　妆饰重整宗旨中商定●▼，“如有产业担保债权于信任宗旨表通过其他式样得到现金或实物了偿且本质了偿方依法享有对全筑妆饰求偿权的●▼●，则有产业担保债权人所得到的A类信任受益权份额不予调减▼，遵照其本质已获偿金额及本质了偿方求偿权凭据《最高百姓法院合于合用〈中华百姓共和国民法典〉相合担保轨造的注脚》等依法管理，囊括但不限于向本质了偿方转付相应偿债资源等。”

　　公司2023年度陈诉披露，首要参股控股公司中有3家子公司净资产为负数，永诀为上海全筑修筑妆饰工程有限公司(以下简称“全筑工程”)期末净资产为-1,901.63万元，上海全筑住屋妆饰工程有限公司（以下简称“全筑住屋”）-2,512.85万元，上海全筑木业有限公司（以下简称“全筑木业”）-2,583.54万元●◆▼。

　　I 控股股东全筑股份近年因受房地产行业下行、首要客户恒大地产“暴雷”影响，资金贫乏凯发ag旗舰官网，对全筑工程的注册资金30,000万元从来未到位。

　　经公司倒闭重整债权人聚会审议表决通过◆，并经上海三中院裁定核准的《上海全筑控股集团股份有限公司重整宗旨（草案）》（以下简称“重整宗旨”）商定，每户平凡债权人的债权正在领先5.05万元(不含本数)以上片面将以非现金式样了偿，此中70%以全筑股份转增股票了偿，残存30%以信任受益权份额了偿。公司将以公司资产设立信任宗旨，并分拨信任受益权给债权人▼▼，每户平凡债权人每1元平凡债权可得到1份信任受益权份额。

　　综上，公司自全筑妆饰收到上海三中院《民事裁定书》受理倒闭清理之日(2023年4月4日)起不再将全筑妆饰纳入兼并报表畛域合适《企业司帐规矩》及相干原则的哀求。

　　全筑妆饰转入重整阶段后▼◆，全筑妆饰股权将一起转入信任宗旨，信任公司遵照受益人大会或受益人常务委员会决议行使股东权力、作出股东决断，全筑妆饰的产业和普通运营由筹划平台公司根据受益人常务委员会的决议实在奉行▼▼◆，是以公司不再享有对全筑妆饰的股权，吃亏了对全筑妆饰的统造。

　　II 每户平凡债权人的债权正在领先5.05万元(不含本数)以上片面将以非现金式样了偿，此中70%以全筑股份转增股票了偿，股票的抵债价钱为6元/股◆●。

　　②信任宗旨存续岁月，信任宗旨的最高决定机构是受益人大会，受益人通过由信任宗旨具体受益人构成的受益人大会及受益人常务委员会参预信任宗旨强大决定并得到信任好处分拨。遵照截至目前的债权确认情状，全筑股份为目前已确认持有全筑妆饰信任宗旨份额最多的受益人，占一起已确认全筑妆饰信任宗旨份额的9.87%。妆饰公司重整宗旨中鲜明原则“代表受益人大会召开日有表决权的信任受益权份额总份数二分之一(含)以上的受益人出席聚会●●，现场聚会方可实行。出具书面见解的受益人所代表的信任单元总份额占受益人大会召开日有表决权的信任受益权份额总份数二分之一(含)以上的，通信式样聚会方可实行。”其它，“受益人大会决议，应该经出席聚会的受益人所持表决权的三分之二(含)以上通过;转换受托人的，应该经出席聚会的受益人具体通过。”是以全筑股份对受益人大会的实行及议案表决不拥有统造或强大影响。全筑妆饰现有中心统造团队为中心缔造筹划平台公司根据受益人常务委员会的决议实在奉行对信任产业的筹划、追偿、维持、治理和变现等，上述全筑妆饰现有中心统造团队未正在全筑股份统造层任职，与全筑股份不存正在干系干系。信任宗旨终止时实行清理◆●▼，将残存信任产业（如了偿债权后尚有残存）无偿让渡至筹划平台公司。筹划平台公司未尽委托职守或违反相干公法法例或合同商定酿成信任产业失掉的，准许担补偿负担。

　　信任合同同时商定●▼，正在平凡债权人均得到全额了偿后如信任产业仍有残存的，遵照重整宗旨的原则●◆，残存信任产业归于全筑股份。

　　III 全筑工程行动公司修造板块的中心营业主体，行业天分健康、中心团队、本事气力充实。正在母公司重整凯旋、信用修复后，将很疾规复红利技能◆▼。全筑工程目前正在手合同31,289万元▼◆，2024年估计新增合同105,000万元，正在增强项目统造、本钱统造、实时交付的同时竣工收入和利润的双伸长▼。

　　年审司帐师通过推广上述核查法式●●◆，以为公司债务重组收益于2023年度确认▼◆●，及相干债务重组收益的预备流程、确认年华及凭据是饱满的，合适留心性规则，相干司帐管理合适《企业司帐规矩》、《拘押法则合用指引》的原则。

　　7）看待统造层根据信用危险特性组合计提坏账计算的应收账款▼●，连接信用危险特性及账龄认识◆▼，评议统造层坏账计合计提的合理性；

　　重整宗旨商定行使信任受益权份额行动偿债资源之一，信任底层资产的筹划、追偿、维持、治理和变现等●，由信任平台公司掌管，信任平台公司的董事、监事、经起因全筑股份指定、由重整宗旨提交之日的全筑股份筹划统造团队成员掌管◆▼●。

　　C.结息日：结息日为2024年至2026年每个天然年的12月20日。结息日遇法定节假日或安歇日，则往后顺延至第一个事情日◆，顺延岁月不另计利钱。

　　（2）连接可比公司案例等，申明对恒大集团及其干系公司根据65%计提坏账计算的凭据及合理性，相干减值计提是否饱满、谨慎。

　　其它，重整宗旨和信任合同商定，正在平凡债权人均得到全额了偿后如信任产业仍有残存的，遵照重整宗旨的原则，残存信任产业归于全筑股份。

　　加大科技企业总部、医疗、培养、高端旅社、归纳体（旅社、市集、办公）、写字楼等妆饰工程营业的开垦力度，公司对后续营业同意了“3+1”的政策偏向：

　　综上◆▼●，遵照重整宗旨并连接公司本质情状◆●◆，公司以为截至2023年12月31日止，存正在确凿证据注解倒闭重整和讲推广流程及结果的强大不确定性依然消弭，故公司债务重组收益应正在2023年度予以确认。债务重组收益的预备流程、确认年华及凭据合适《企业司帐规矩》相干原则。

　　若全筑木业进入倒闭法式，公司估计失掉为公司对全筑木业的净债权5,248.77万元-依然正在公司兼并报表中确认的全筑木业逾额亏空2,583.54万元=2,665.33万元。对公司的本质影响须要遵照上海三中院裁定及清理结果而定。

　　经与产投方大有科融疏通，公司以为上述股权让渡事项对公司新营业发展不拥有较大影响，产投方将正在都会更新改造、园区策画修筑等方面胀动两边营业协作和资产协同，络续晋升上市公司的营业周围和红利技能。

　　I 重整投资人向统造人足额支出股票现金对价款●；截至2023年12月26日，重整投资人依然遵照和讲商定向开立于中国银行上海市新寰宇支行账号为1的上海全筑控股集团股份有限公司统造人账户，款子用处均为重整投资款；

　　8)获取公司统造层对全筑妆饰应收款子减值计算时所采用的手法、输入数据和假设简直凿性，并复核其坏账计合计提是否饱满；

　　公司查问了存正在对恒大应收债权的公司公然讯息◆，陈诉期内相干公司对恒大应收账款坏账计合计提比例区间为35.74%~83.34%。因为2023年度陈诉尚未一起披露▼●●，遵照2022年度陈诉以及2023年度中期陈诉公然讯息获取实在情状如下：

　　5）获取股票了偿债务预备表▼◆◆，查对抵债总金额、股票抵债价钱、债转股确认时点的股票单价等讯息，并对债转股预备表实行从头预备；

　　5.合于大股东情状。告示显示，2023年公司确定大有科融控股有限公司（以下简称大有科融）及相干方构成的说合体行动重整投资人◆◆●，大有科融指定大有科融（北京）科技中央（有限合股）行动重整资产投资人，其持股比例7.91%◆，与本质统造人朱斌缔结相同业径和讲，合计持股18.67%。重整宗旨显示大有科融间接控股股东大少有字资源有限负担公司（以下简称大有公司）正在资产园区开垦等方面体味雄厚，拟借帮其拓展新营业。公然原料显示▼▼●，大有公司100%股权于2024年2月被股东挂牌让渡。

　　遵照妆饰重整宗旨，全筑妆饰账面资产约31.5亿元，假设全筑妆饰从头进入倒闭清理法式的条件下，全筑妆饰相干产业均按评估清理价钱约12.6亿元变现，正在了偿完毕优先于平凡债权了偿的债权及用度后●▼，平凡债权的了偿率约28%。而平凡债权根据前述比例得到了偿的条件是各样优先债权根据上述情状得到优先了偿▼◆▼。

　　遵照公司重整宗旨，债权人正在得到信任受益权份额后●▼，本质已受偿债权金额应根据其遵照信任宗旨已获分拨的信任好处确认。

　　全筑股份目前通过法律途径向恒大项目意见债权已生效案件共203宗▼，占定金额合计10,874.39万元，此中被认定为工程优先受偿权片面为8,831.03万元，占81.21%◆◆。

　　公司对划入信任底层资产的应收类款子坏账计合计提饱满、谨慎，合适《企业司帐规矩》相干原则。

　　①全筑妆饰委托信任公司设立信任宗旨，将既有资产通过纳入信任宗旨的式样竣工应收款回款。同时▼，全筑妆饰对出资人权柄实行调治◆▼，鉴于全筑妆饰已资不抵债◆●，现有出资人权柄为负，出资人将无偿让与全筑妆饰100%股权，一起无偿划转至遵照妆饰重整宗旨设立的信任宗旨并完结相干工商备案手续▼●◆。

　　请公司添加披露：（1）信任受益权份额对应底层资产的实在情状，囊括资产种别、账面价钱、评估价钱、评估凭据及订价合理性等；（2）以信任受益权份额了偿的平凡债权金额及对应偿债的司帐管理；（3）添加披露债务重组收益的预备流程、确认年华及凭据，是否合适《企业司帐规矩》相干原则。请年审司帐师揭晓见解▼。

　　B.留债利钱：留债刻期内，留债利钱以尚未了偿的留债本金为基数、根据年化利率6%预备单利。留债利钱自本计划获上海三中院裁定核准之日的越日起初阶按日预备。

　　截至2023年12月31日止，公司对全筑妆饰应收款子余额为75,717.32万元▼，囊括由于内部交游结算变成的应收款子28,949.48万元以及公司为全筑妆饰银行借钱担保变成的应收款子46,767.84万元。

　　1）获取并搜检全筑股份倒闭重整中涉及的合头原料▼◆，囊括但不限于法院受理、核准、裁定全筑股份重整相干的《民事裁定书》、《重整宗旨》、《重整宗旨推广情状的监视陈诉》等●；

　　全筑住屋截至2023岁尾涉诉事项共13起：9起为劳动牵连涉诉金额116.50万元，合同牵连4起涉诉金额365.35万元●◆▼。除尚正在审理中的沿途涉诉金额113.84万元表，其他均处于推广息争阶段,无担保情状,不存正在倒闭恐怕性▼◆●。

　　遵照上述情状，并与全筑妆饰等各相干方实行疏通后●◆▼，公司对截至2023年12月31日对妆饰应收款子共75,717.32万元实行分类，此中为全筑妆饰借钱担保变成的应收款子46,767.84万元中31,885.92万元将正在公司对全筑妆饰为主债务人的借钱施行担保负担后有权代庖原全筑妆饰倒闭法式中有产业担保债权人遵照妆饰重整宗旨受偿，差额14,881.92万元为全筑妆饰倒闭法式华夏平凡债权人（即无产业担保债权人）相干债权，该片面金额连同因公司与全筑妆饰内部交游结算变成应收款子28,949.48万元合计43,831.40万元遵照妆饰重整宗旨得到平凡债权偿债资源。

　　I 全筑股份重整完结，所面对的债务危境获得稳妥办理，活动性得以规复，注册资金将渐渐到位；资产情况、营运资金等都将很疾得以革新。是以，全筑工程不存正在资金吃紧等筹划危险的情状，不影响其陆续筹划技能。

　　III 遵照本重整宗旨原则应该支出的倒闭用度依然支出完毕或已提存至统造人指定的银行账户；本质已完结；

　　本公司董事会及具体董事确保本告示实质不存正在职何伪善纪录、误导性陈述或者强大漏掉，并对其实质简直凿性、确凿性和完好性依法担任公法负担。

　　（2）连接上述子公司主业务务及筹划情状，申明相干子公司净资产为负◆●●，乃至面对倒闭恐怕性，对公司陆续筹划技能的影响以及公司拟接纳的革新方法。

　　3.合于应收款子。年报显示▼●◆，截止2023年终，应收账款账面价钱4.35亿元◆●，此中遵照重整宗旨划入信任宗旨用于了偿债务的应收账款余额3亿元，坏账计合计提比例60.79%，对恒大集团及其干系公司应收账款账面余额2.28亿元▼▼，坏账计合计提比例65%◆◆●。请公司：（1）连接信任宗旨的实在支配，申明对该片面应收款子未予以终止确认的凭据及合理性，同时连接欠款方偿债技能申明坏账计合计提是否饱满、谨慎；（2）连接可比公司案例等●，申明对恒大集团及其干系公司根据65%计提坏账计算的凭据及合理性，相干减值计提是否饱满、谨慎●。请年审司帐师揭晓见解

　　3）遵照法院裁定、统造人确认等原料，连接《重整宗旨》预备全筑股份需了偿的债务，通过抽样测试与账面金额查对；

　　全筑木业和全筑木业子公司上海全筑环保新原料有限公司（以下简称“全筑新原料”）于2024年3月25日收到上海三中院《报告书》◆▼，被债权人申请倒闭。截至本函答复日，全筑木业和全筑新原料尚未收到上海三中院受理倒闭申请的裁定书◆●。公司后续将依法行使其行动股东的权柄，并配合法院实行相干事情。全筑木业和全筑新原料将接纳囊括但不限于对倒闭申请提出反对等方法踊跃应对，但实在方法的有用性仍存正在不确定性。

　　如本函题目2(1)答复实质，以信任受益权份额了偿的平凡债权金额为遵照重整宗旨及债务确权确定的以信任受益权了偿的平凡债金额18,470.50万元。

　　截至2023年12月31日，公司对全筑妆饰因内部交游结算变成的其他应收款余额为28,949.48万元。

　　跟着国内经济繁荣和浩瀚科技企业振起，公司将加大正在资产园区和科技企业总部范畴的开垦力度。效力增强与国内头部科技集团及繁荣情况、资金情况优秀的优质科技类客户的商量，并兴办政策协作干系●。其它，公司还将增强与资产投资方大有科融公司的协作▼◆，依托其现有正在运营的资产园区资源，加大新资产园区的开垦、策画和修筑。

　　遵照墟市调研，国内金融企业存正在着豪爽的表里妆饰工程需求▼。踊跃面向囊括基金、银行、保障、证券、信任等各样金融资产偏向，开垦潜正在营业机遇。

　　遵照《企业司帐规矩第12号--债务重组》第十一条以及《拘押法则合用指引逐一司帐类第1号》1-20▼◆●，公司将收到上海三中院合于重整宗旨推广完毕的《民事裁定书》之日（即2023年12月26日）行动重整完结日◆◆，并将相干收益计入2023年度◆▼●。

　　6）看待诉官司项对重整事项的影响，咱们评估了统造层以前岁月所作司帐推测的合理性，以评估相干分别对财政报表的影响▼▼●；

　　正在此案例中，据测算公司对FT公司应收账款的估计失掉率估计正在34.59%~58.20%畛域内◆。

　　截至2023年终，全筑工程、全筑住屋、全筑木业净资产永诀为：-1,901.63万元、-2,512.85万元、-2,583.54万元。

　　（3）添加披露债务重组收益的预备流程、确认年华及凭据，是否合适《企业司帐规矩》相干原则。

　　A.留债刻期：自本计划得到上海三中院裁定核准之日起至2026年12月20日。

　　1）懂得和评议统造层与应收款子减值计算相干的内部统造策画，并测试相干内部统造的运转有用性；

　　全筑工程是公司2021年组修的修造营业平台，专业从事修筑室表里妆饰工程。2023年度净资产-1,901.63万元，首要有以下由来：

　　年审司帐师通过推广上述核查法式●▼◆，以为全筑股份编造2023年度陈诉行使陆续筹划假设适当，未浮现恐怕导致对全筑股份陆续筹划技能出现强大疑虑的事项或情状。

　　6)与公司统造层实行访讲，懂得全筑妆饰出表后对全筑股份装修营业的影响▼◆●，囊括但不限于天分、客户、专业资源等；

　　请公司向相干方核实并添加披露：（1）大有公司股份挂牌让渡希望◆，并连接相同业径和讲的缔结和首要条目▼◆▼，申明上述股权转化事项对相干方相同业径干系是否拥有较大影响；（2）上述股权让渡事项对公司新营业发展是否拥有较大影响●●，并饱满提示危险。

　　遵照上述情状，公司估计对全筑妆饰应收款子中能够分类为有产业担保债权片面将一起收回▼▼，看待分类为平凡债权的以倒闭清理了偿率30%为基准认识如下：

　　（2）上述股权让渡事项对公司新營業發展是否擁有較大影響，並飽滿提示危險。

　　遵照上述商定，公司仍不停通過平台公司運營信任資産等相幹行爲享有信任收益的可變回報●，且債權人本質已受償債權金額應根據其遵照信任宗旨已獲分撥的信任好處確認，是以相幹納入底層資産的公司資産不停納入公司兼並報表▼◆◆，相應以信任受益權份額了償的平凡債權18,470.50萬元不停確認。即以信任收益權份額償債正在公司2023年度陳訴中不做司帳管理◆。

　　請公司添加披露：（1）與3家期末淨資産爲負值的3家子公司資金交遊及擔保情狀，並連接子公司被申請倒閉清理事項，申明如後續被推廣倒閉清理，是否恐怕導致公司面對大額失掉，請飽滿提示相幹危險；（2）連接上述子公司主業務務及籌劃情狀，申明相幹子公司淨資産爲負▼▼，乃至面對倒閉恐怕性，對公司陸續籌劃技能的影響以及公司擬接納的革新方法。請年審司帳師揭曉見解。

　　上海全築控股集團股份有限公司（以下簡稱“公司”或“全築股份”）于近期收到上海證券交往所《合于上海全築控股集團股份有限公司2023年年度陳訴的訊息披露拘押問詢函》（上證文移【2024】0306號）（以下簡稱“問詢函”），經公司及年審司帳師核查●，現將問詢函實質答複披露如下：

　　2.合于債務重組收益。2023年度，你公司因推廣《重整宗旨》確認債務重組收益金額3.34億元。此中，遵照告示及重整宗旨，片面平凡債權以信任受益權份額了償，債權人正在得到信任受益權份額後，本質已受償債權金額根據其遵照信任宗旨已獲分撥的信任好處確認。

　　北京市中倫（上海）狀師事件所于2023年12月26日出具公法見解書，以爲重整宗旨已推廣完畢。

　　歸納推敲公司對恒大應收賬款的本質▼●▼，以及公司正通過種種式樣收回對恒大的應收賬款，囊括收回泉幣資金、工抵房、正在相合部分主導下由公司應收恒大項目公司的賬戶直接向公司應付農人爲賬戶劃款等式樣同時刪除公司債權債務等情狀●，公司遵照估計可收回對恒大應收賬款情狀將計提比例由上年度的50.84%減少至65%◆◆。

　　跟著目前房地産行業的團體規複及各地“保交樓”計謀的脹動等，全築妝飾的首要資産（即應收賬款）估計可竣工進一步接納。推敲到該等資産接納周期恐怕較長的性子，經與債權人等各方疏通後，公司及其他債權人均以爲進入重整後有較長的年華來追收各樣應收賬款以了償債務◆，並能保護債權人好處最大化●▼▼，是以妝飾重整宗旨最終得到表決通過並經上海三中院裁定核准。

　　公司遵照于2023年12月31日本質情狀規定納入信任的底層資産賬面價錢爲21,816.10萬元，囊括：

　　1）連接子公司重整情狀、股權布局、董事會組成等情狀，申明公司不再將全築妝飾納入兼並報表畛域的憑據，是否合適《企業司帳規矩》的相幹哀求；

　　年審司帳師通過推廣上述核查法式●，以爲公司不再將全築妝飾納入兼並報表畛域▼◆●，以及對全築妝飾大額應收款子計提減值計算的憑據飽滿、合理，合適留心性規則，相幹司帳管理合適《企業司帳規矩》、《拘押法則合用指引》的原則。

　　II 每戶有産業擔保債權人的債權扣除前述現金了償金額後的殘存片面(即留債本金),將通過留債式樣了償●，留債歲月擔保物的抵質押穩定●◆。留債的實在支配如下：

　　4）評估財政報表是否已飽滿披露與恐怕導致對被審計單元陸續籌劃技能出現強大疑慮的事項或情狀相合的強大不確定性▼◆；

　　截至2023年12月31日，公司及兼並報表畛域內子公司與上述三家子公司資金交遊如下：

　　4)與全築妝飾統造人實行訪講●▼◆，懂得全築妝飾重整計劃中涉及全築股份的相幹權柄職守情狀▼●；

　　A．債權總額的30%幼于1,000萬元(含本數)的有産業擔保債權人的債權，現金了償金額爲1,000萬元與其債權金額的孰幼值●。

　　年審司帳師正在此本原上對公司與全築妝飾應收款子及減值計算情狀推廣了以下核查法式：

　　遵照重整宗旨及信任合同，公司將賬面價錢爲21,816.10萬元的應收類資産劃入信任底層資産，用于了償遵照重整宗旨及債務確權確定的以信任受益權份額了償的平凡債18,470.50萬元，同時商定正在平凡債權人均得到全額了償後如信任産業仍有殘存的，遵照重整宗旨的原則，殘存信任産業歸于公司。

　　①公司對全築妝飾應收款子總額=獲得有産業擔保債權償債資源片面31,885.92萬元+獲得平凡債權償債資源片面43,831.40萬元=75,717.32萬元；

　　4.合于陸續籌劃技能◆◆。年報顯示▼●，公司6家首要控股參股公司中3家子公司2023年終淨資産爲負值。此中上海全築木業有限公司及其子公司上海全築環保新原料有限公司于2024年3月25日被債權人以不行了償到期債務且清楚缺乏了償技能爲由向法院申請其倒閉清理。

　　倘若法院受理了對全築木業的倒閉申請，全築木業恐怕進入倒閉清理法式並被統造人收受，從而導致公司吃虧對全築木業的統造權。屆時，全築木業將不再納入公司兼並報表畛域▼。2023年全築木業的業務收入約爲508.90萬元，正在上市公司業務收入中所占比例較幼。同時▼●◆，全築木業供應的擔保債權已正在重整法式中了償▼▼，實在請見“題目4、（1）”。是以全築木業恐怕進入倒閉清理法式不影響公司的陸續籌劃技能▼◆。

　　公司依然飽滿估計上述子公司淨資産爲負對公司陸續籌劃技能的影響並擬接納飽滿的革新方法，上述情狀對公司陸續籌劃技能不出現強大影響。

　　遵照妝飾重整宗旨，全築妝飾債權分爲職工債權、稅收及社保債權、有産業擔保債權以及平凡債權。職工債權、稅收及社保債權以現金式樣予以優先全額了償。有産業擔保債權冷靜凡債權將通過得到現金或信任受益權份額的式樣受償：有産業擔保債權人及平凡債權人起初就其不領先10萬元（含本數）畛域內的債權得到現金了償；之後有産業擔保債權正在相應擔保産業畛域內本質得到優先受償；平凡債權遵照妝飾重整宗旨或其他式樣得到現金或實物了償的金額抵達其確認平凡債權的本金片面金額的70%（含本數）後即不再受償。

　　7）從頭預備倒閉重整收益並搜檢相幹司帳管理簡直鑿性，評議統造層合于債務轉爲權柄器械公平價錢的合理性，倒閉重整相幹司帳管理是否合適《企業司帳規矩》原則；

　　9)遵照企業司帳規矩、拘押法則合用指引等原則推斷全築股份不再兼並全築妝飾的司帳管理是否確鑿▼，相幹訊息披露是否合規。

　　遵照妝飾重整宗旨●●◆，分類爲有産業擔保債權和分類爲平凡債權將得到區其余償債資源。公司正在預備對全築妝飾應收款子減值計算時看待正在妝飾重整宗旨中得到的區別償債資源采用區其余推測及測算式樣。

　　上海三中院于2023年12月26日作出（2023）滬03破870號之四《民事裁定書》◆●，確認《上海全築控股集團股份有限公司重整宗旨》推廣完畢。

　　B．債權總額的30%大于1,000萬元(不含本數)的有産業擔保債權人的債權，現金了償金額爲債權總額的30%。

　　6）搜檢陳訴期內的訴訟情狀，懂得相應的應收賬款接納情狀及壞賬計合計提情狀；

　　2）對全築股份重整統造人實行訪講，懂得了債務申報、統造人審核及法院裁定的流程▼◆；懂得統造層對未申報債權的債權本質推斷以及預留償債資源等情狀；

　　公司對恒大集團及其幹系公司（以下簡稱“恒大”）應收賬款首要爲恒大地産項目供應妝飾任事變成的應收賬款，截至2023年12月31日止，扣除劃入信任底層資産的應收類賬款後，公司對恒大應收賬款爲22,787.04萬元◆。

　　點竄片面債務要求下◆▼，將需了償債務根據重整宗旨中原則的借錢刻期、利率及遵照資産欠債表日正在墟市上具有好似條目及要求的金融器械的收益率所確定的折現率從頭預備債務的公平價錢，並憑據其與原留債債務賬面價錢的分別確認債務重組收益。

　　公司以爲全築工程及全築住屋目前籌劃尋常◆，後續被推廣倒閉清理的恐怕較幼，不會對公司釀成大額失掉。

　　IV 遵照本重整宗旨原則全築股份與信任公司之間的信任合同有用締結；2023年12月22日，公司與雲南信任正式有用締結了信任合同●；

　　全築妝飾進入倒閉清理階段後，由法院指定的統造人收受統造，不再納入公司兼並報表畛域，其公章、銀行賬戶授權密鑰、合同、賬冊、憑證等各樣原料已依法移交給全築妝飾統造人。公司與全築妝飾調和統造人配合年審司帳師調閱了2022年度及截至2023年4月4日止的相幹財政及營業原料，囊括首要客戶及供應商的情狀，與應收賬款、合同資産、存貨相幹的合同，與收入、本錢確認相幹的原料以及與應收應付相幹的收付款原料，年審司帳師奉行相應的函證、實地走訪、搜檢、盤貨等事情，對全築妝飾2023年1月1日至2023年4月4日的財政報表實行審計◆，並納入公司2023年度兼並報表◆●▼。

　　年審司帳師通過推廣上述核查法式●，以爲公司對應收賬款計提壞賬計算的憑據飽滿、合理，合適留心性規則，相幹司帳管理合適《企業司帳規矩》的原則▼◆。

　　“經本公司與間接控股股東大少有字資源有限負擔公司(以下簡稱“大有公司”)疏通和懂得，大有公司團體股權讓渡系上司主管單元同一支配，截至本答複函出具日，尚未有骨子希望。大有公司團體股權讓渡不會導致本公司所持有的上海全築控股集團股份有限公司(以下簡稱“上市公司”)股份或者表決權産生更改▼◆，不會導致本公司與朱斌已締結的相同業徑和講的轉化。本公司行動上市公司緊急股東，將自始自終正在公司統治層面臨上市公司的悠長繁榮供應支撐，同時將正在都會更新改造、園區策畫修築等方面脹動兩邊營業協作和資産協同，絡續晉升上市公司的营业周围和红利技能。”详见附件。上述股权转化事项对相干方相同业径干系不拥有较大影响。

　　遵照经债权人聚会审议表决，并经上海三中院裁定核准的重整宗旨，公司对确权的债求实行分类并按以下式样了偿：

　　1.合于全筑妆饰出表及其他应收款。前期告示显示▼，因控股子公司上海全筑妆饰有限公司(以下简称全筑妆饰)被债权人申请倒闭清理等事项▼，公司2022年年报被出具无法显示见解的审计陈诉。2023年年报显示，全筑妆饰于2023年4月4日被法院裁定受理倒闭清理申请，公司不再将全筑妆饰纳入兼并报表畛域，并是以确认投资收益2.25亿元。截至2023年终，公司对全筑妆饰应收款子共7.57亿元，计提坏账计算3.41亿元◆◆。2024年4月2日，全筑妆饰重整宗旨被法院裁定核准◆。

　　遵照公司与云南信任签署的“云南信任-全筑股份重整任事信任合同”（以下简称“信任合同”）商定，信任底层资产的筹划、追偿、维持、治理和变现等，由信任平台公司掌管。信任平台公司的董事、监事、经起因全筑股份指定、由重整宗旨提交之日的全筑股份筹划统造团队成员掌管。信任平台公司的运营由目前全筑股份筹划统造团队掌管▼◆，信任平台公司对供应任事流程中涉及的法式性事项及统造治理评估价钱不领先3,000万元的信任底层资产时相干的实体性事项拥有自帮决断权。

　　公司以为于2023年度对应收账款计提坏账计算的凭据合理，相干减值计提饱满、谨慎。

　　劣后债权以及确权事情中确认的囊括但不限于债权人与公司计划调减的债权金额、债务已领先诉讼时效等情状导致未确权片面不予了偿，以账面价钱确认重整收益●。